香港公司离岸豁免常见问题常见问题

　　离岸豁免是什么?

　　香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司业务利润并非来自香港，公司便可于申报香港利得税时，同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

香港公司申请离岸免税一般需要提供以下资料：

贵公司在香港及香港以外地区关联机构详情，包括地点、公司注册证书、股东协议书、公司章程、规模、员

工及其职位，薪水福利，组织图等。

如果贵公司为某集团公司的子公司，还需要提供该集团公司的详情；

提供贵公司买卖交易的详情，比如，交易合同等；

如果贵公司的利润来自于关联公司的贸易往来，则需要提供相关证明文件。

香港公司税务申报离岸豁免需要向税务局提供资料如下：

a、财务报表；

b、审计报告；

c、税务计算表；

d、离岸运作香港税务豁免申请书。

如果不需要申请离岸豁免，那只需要向香港税务局提交前三项即可。如果需要申请税务豁免，就需要向香港

税务局提交四项资料。

a、纳税公司的所有收入（包括境内和境外），都需要呈报。

b、法律规定，所有在香港成立的有限公司，都需要进行审计。

c、应缴税款应要跟据香港税务基制去计算。

d、需包括下列 2份文件：

提供一份组织图，以显示香港和香港以外地方的运作详情；

提供一份交易流程图（请在典型的例子中选择交易金额最大的），说明公司如何去处理海外业务收入。

如果税务豁免申请时所提交的资料不充足。税务局会向申请人（公司）发信要求更多资料证明。

香港公司申请离岸免税流程：

香港公司董事要为公司聘请审计师为帐目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。在审计完成之后，由

公司向香港税务局提出申请豁免离岸所得税。其间税务局会以书面形式向公司及税务代表要求提供各种不同

的公司运作文件(包括审计报告)，及根据公司情况提出相关的查询及提问。所有税务局提出之问题，必须在

一定期限内(一般为一个月)回复。如税务局同意公司之运作属离岸操作将发出豁免同意书。一般在税务局发

出豁免同意书后二至三年内税务局不会再向公司提出查问，但税务局拥有最终决定权。其后，税务局会不定

期每数年要求公司重新提交文件。

香港公司一般第一年豁免通过后，之后可以不用每年申请。但若你的经营方式改变或是有其它有疑问的地方

仍需对税局的异议进行答辩。

亏损都不用纳税了你还申请什么离岸豁免啊？让会计师楼做本土亏损就成了。离岸利润亏损不可以做成本土

利润亏损的。

如果申请离岸免税成功后，税局会视公司以后年度都是离岸，只要你香港公司的业务没有改变，在税务局的

惯常做法下，申请离岸豁免一次便可，不需要每年都持续申请，但香港税务局会不定时复查。以我们的经验

来说，短则两年一次，长则十年以上都没有复查过。如公司的业务于某一年度有变更，只要在核数报告与税

表上写清楚，税局就会再次出信询问新业务离岸性质，相当于需要重新申请离岸豁免。

香港公司申请离岸豁免基本条件：

供应商和客户均不是香港客商；

订单的签署过程均不在香港发生；

货物未在香港发生报关、收发货等；

未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；

未在香港政府留有任何经营纪录等。

利得税豁免，分红给股东个人所得税在香港肯定也是得到豁免的。要是你分红汇回内地或者其它国家，那就

难说了。

　　香港公司税种包括哪几种呢?

　　一、利得税(类似国内企业所得税)

　　新成立公司第一份财务报表可包含最多十八个月，以后的每年财务报表只可包含12个月。 利得税申报需要分三个步骤：

　　(1)做帐

　　(2)会计师做核数师报告

　　(3)递交给政府评税 

无论贵司是否在香港做生意，均须办理; 报税和交税是两回事，并不是没有在香港做生意就不用报税;作为专业的公司，我们有义务将这些法律条规告诉你们，以免以后收到罚款单及法院传票。 2018年之前，统一按照盈利的16.5%收取税费，2018年开始，盈利200万港币及以下交8.25%，盈利200万港币以上交16.5%。

　　二、薪俸税(类似国内个人所得税)

　　每个人在每个课税年度从以下来源所得，于香港产生或来自香港的入息，均须予以征收薪俸税:

　　(1)任何有收益的职位或受雇工作

　　(2)任何退休金

　　三、物业税

　　向业主征收位于香港的物业租金收入，税率15%。

　　香港税务局规定，报税表须于收到报税通知书的1个月内填报并交回，逾期递交而没有合理解释，或提供不正确资料，有可能被罚款1万元及少征收税款的3倍。若被裁定蓄意欺瞒，除罚款以外，最严重将监禁3年。

香港公司成立多久后才需要报税?

1、香港税务局会在香港公司注册成立后第18个月，向该公司发出第一份利得税税表;

2、该香港公司将获准于报税表发出日起的一个月内，填妥该报税表，并与审计报告一起交回税务局;

3、香港公司一般可向税务局申请最多三个月的延期(根据做账年度不同，可申请5-12个月的延期)。

香港公司每年需缴交什么税?

香港公司每年只须缴付利得税，首200万港元的税率为8.25%，其后利润按16.5%征税;独资或合伙业务的非法团业务，两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利，则无须缴交利得税。