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香港公司报税
  • 申报周期 首次报税表通常于成立后约 18 个月发出，其后按会计年结日每年申报
  • 办理时长 视单据笔数与账目复杂程度而定，通常为数周至数月
  • 常见处理方式 做账审计后申报；符合规定情形的可申索离岸收入豁免

香港公司报税

卓信企业提供香港公司做账、审计及报税相关服务，帮助企业了解香港公司报税时间、做账审计要求、税务申报流程及常见问题，结合企业实际经营情况提供相关服务支持。

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HONG KONG TAX

香港公司审计、报税与离岸豁免

按公司实际经营情况选择对应处理方式，点击进入查看条件、资料与流程

香港公司审计的作用

THE BENEFITS OF HONG KONG COMPANY AUDIT

  • 应对税务局及 CRS 下的资料交换与查询
  • 以经审核财务报表证明公司财务状况，维护银行账户
  • 可作为融资、投标及上市准备的财务依据
  • 厘清收支与资产负债，便于公司内部管理
  • 亏损可依《税务条例》结转，抵销后续年度利润
  • 提升商业信誉，利于信用证、赊账等交易安排

逾期未申报的后果

CONSEQUENCES OF NON-COMPLIANCE

  • 税务局可就逾期报税表发出罚款通知，并作出估计评税
  • 欠缴税款会产生附加费，税务局并可经法院程序追讨
  • 税务局可向第三方（包括银行）发出追收税款通知
  • 公司长期失联或未履行法定责任，可能被注册处处长依法剔除注册
  • 公司及其负责人员如涉违法，一经定罪可被判处罚款及监禁

上述后果的具体适用与金额，以香港税务局及法院的最新规定与裁决为准。

香港公司审计所需资料

HONG KONG COMPANY AUDIT REQUIRED INFORMATION

银行资料

  • 账期内银行月结单
  • 账期内银行水单
  • 银行进出明细

销售采购票据

  • 账期内采购发票
  • 账期内销售发票
  • 员工工资薪金记录
  • 日常办公费用票据
  • 租金（须提供租借合同或协议）

公司资料

  • 章程正本一份
  • 周年申报表
  • 固定资产收据
  • 出资关联文件
  • 公司变更资料（若有）

香港公司审计流程

HONG KONG COMPANY AUDIT PROCESS

1 我司通知 报价确认
2 提供单据 财务处理
3 会计审计 出具报告
4 递交政府 申报纳税
5 领取文件 审计完成

全程视单据笔数与账目复杂程度而定，通常为数周至数月

香港公司审计费用

HONG KONG COMPANY AUDIT FEE

根据公司收支笔数、做账时间跨度及账目复杂程度等综合报价，我们会结合客户实际情况合理收取审计费用。

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香港公司审计是否一定要交税？

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零申报的一般适用情形

HONG KONG COMPANY ZERO TAX RETURN CONDITIONS

  • 该公司在评税期内未经营任何业务
  • 该公司银行账户在评税期内无任何资金往来
  • 该公司未持有任何物业或资产

是否适用须由执业会计师依据公司实际账目与交易记录判断，并须完整保存账簿及相关单据以备税务局查询。

不当申报的风险

THE RISK OF IMPROPER TAX FILING

  • 无经审核财务报表，银行账户存在被银行审查、限制或关闭的可能
  • 存在实际资金往来而未如实申报，易被税务局列入重点核查对象
  • 提交不真实报税表属违法行为，按违例行为性质处罚

在 CRS 及自动交换财务账户资料机制下，税务局掌握的信息更为充分，不建议在不符合条件的情况下作零申报。

不真实报税的法律责任

CONSEQUENCES OF UNTRUE TAX RETURNS

  • 违法行为：报税表内少报或漏报利润、收入，属违反《税务条例》的行为。
  • 行政罚款：税务局局长可依《税务条例》以行政方式处以罚款。
  • 刑事后果：一经定罪，可处罚款 50,000 港元，并加征相等于少征收税款三倍的罚款，以及监禁 3 年。
  • 追溯期限：税务局一般可在相关课税年度起 6 年内作出补加评税；涉及欺诈或蓄意逃税的情形另有更长追溯规定。

以上为一般性说明，具体适用以《税务条例》（第112章）及香港税务局最新公布为准。

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CRS 之后还能做零申报吗？

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申索离岸收入豁免的一般情形

OFFSHORE EXEMPTION CONDITIONS

  • 未与香港本地公司进行交易
  • 在香港未设有经营场所
  • 在香港未雇用员工
  • 合约并非在香港签署
  • 货物未经香港转口

上述情形通常须同时具备；是否获豁免税款，最终由香港税务局依个案事实裁定，不存在"满足条件即自动获批"。

申请离岸豁免所需资料

INFORMATION REQUIRED FOR OFFSHORE CLAIM

香港公司资料

  • 公司组织架构
  • 公司员工姓名、职位与职责
  • 公司产品及价格（附价目表）
  • 公司有无货仓及其地点

客户及供应商资料

  • 与客户、供应商联络及洽谈业务的负责人与员工资料（出差地点、目的、接触对象清单）
  • 客户、供应商详细资料（公司名称、地址）
  • 合作方式（如何选择、价格决定、送货方式、付款方式、有无信用证等）

合同及票据

  • 销售、购货协议与合同
  • 订单、发票、运输单据
  • 信用证、保险、电邮、传真

申索离岸豁免的流程

PROCESS OF OFFSHORE EXEMPTION CLAIM

1 做账审计
2 提交审计报表 提出申请
3 税务局下发查询信件
4 委托我司进行答辩
5 税务局审核问题回复
6 无异议 豁免通过

时长取决于税务局查询轮次与答复进度，通常需要较长时间，以实际进度为准

申索离岸豁免注意事项

POINTS TO NOTE FOR OFFSHORE CLAIM

  • 离岸收入豁免并非一次申请永久有效，需按每个课税年度审视是否仍符合离岸经营事实
  • 税务局可能不时就离岸主张发出查询（业内俗称"离岸问题信"），须按要求答复并提供佐证
  • 若公司业务模式发生变化，须重新审视并再次提出申索
  • 若公司确属离岸经营，建议在首次做账审计时即一并提出，资料相对完整

本页所载为一般性说明，不构成税务意见；具体申索结果由香港税务局裁定。

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离岸豁免需要每年复审吗？

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KNOWLEDGE BASE

香港公司做账报税相关知识

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2007 年
香港 TCSP 牌照编号
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内地 9 城及海外共 15 地
服务可触达范围
100+ 国家/地区

数据截至 2026 年 6 月 30 日；覆盖国家/地区为服务可触达范围，不等于设有办公室。

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